昭通弘彩物業(yè)管理公司發(fā)票管理辦法

1 范圍：該辦法適用于昭通弘彩物業(yè)管理公司。

2 目的：為了進一步規(guī)范我公司的經濟活動，加強財務監(jiān)督和管理，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。 

3 發(fā)票的領購、保管、繳銷    

3.1 公司所用發(fā)票由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一向稅務部門購買，辦公室按稅務部門要求對發(fā)票進行管理。  

3.2 公司所用發(fā)票由辦公室專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況。專用發(fā)票存放于專門的保險柜內。   

3.3 公司對已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。    

4 發(fā)票的開具    

4.1 公司需要開具發(fā)票，首先由公司總經理或授權人員審批后，然后由辦公室開票人員開具發(fā)票。    

4.2 已開好的發(fā)票，經辦公室人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯次，并依據記賬聯登記入賬。

4.3 發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產品名稱、數量、單位、金額；已開具的發(fā)票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發(fā)票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規(guī)定進行處理）；嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

5 發(fā)票的取得    

5.1 經辦人員取得各類發(fā)票時，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據，應嚴格審核其真?zhèn)�、內容開具是否合規(guī)。

5.2 經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應向對方索取發(fā)票及稅務登記證復印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經營范圍中不包含此業(yè)務，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務部門代開發(fā)票。    

5.3 業(yè)務人員取得發(fā)票后應及時送交辦公室入賬。日常經營活動取得的發(fā)票應在取得日后15天內（不超過發(fā)票開具日期30日內）提交辦公室入賬。若出現發(fā)票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。    

5.4 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務發(fā)生的15天內到辦公室辦理報銷手續(xù)。    

5.5 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交辦公室掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發(fā)票及票據。

5.6 辦公室門在進行賬務處理時將發(fā)現的假發(fā)票，退回經辦人員，由經辦人負責聯系客戶進行發(fā)票的更換。如不能更換，辦公室拒絕付款，并提請總經理追究相關人員的責任。

本辦法自2014年01月份起執(zhí)行。

編制單位：昭通弘彩物業(yè)管理公司